מידע מהאינטרנט מגיע לרשות המסים

רשות המסים אוספת ומנתחת מידע רב אודות תושבי ישראל ממגוון מקורות, כמו מאגר המידע של ביקורת הגבולות, מרשויות מס  בחו"ל, וגם מהאינטרנט. רשת האינטרנט מאפשרת לרשות המסים לדלות מידע לגבי אורח החיים של הנישומים. רשות המסים יכולה להצליב את המידע שהיא אוספת עם מקורות ההכנסה
של תושבי ישראל, ובמקרים מתאימים להוציא שומות לנישומים. להרחבה, ראו: רשות המסים אוספת מידע מהאינטרנט

ראו גם: גילוי מרצון - מדריך ליישום ההוראות

ניתן לקבוע פגישה עם עורך דין מיסים בהתראה קצרה

אין לראות באמור לעיל כתחליף לחוות דעת משפטית ו/או לייעוץ משפטי

נכתב על ידי ד"ר אבי נוב, עו"ד

חברה להחזקת נכסי נאמנות

במסגרת חוק ההסדרים לשנת 2013, תוקנו הוראות בפקודת מס הכנסה בנושא מיסוי נאמנויות. אחד התיקונים עוסק בתכנון המס באמצעות שימוש בחברה להחזקת נכסי נאמנות. במאמר זה נעסוק בהוראות החדשות שנכנסו לאחרונה לתוקף.   
להרחבה, ראו: חברה להחזקת נכסי נאמנות - 2014

ראו גם: המדריך למיסוי נאמנויות

ניתן לקבוע פגישה עם עורך דין מיסים בהתראה קצרה

אין לראות באמור לעיל כתחליף לחוות דעת משפטית ו/או לייעוץ משפטי

נכתב על ידי ד"ר אבי נוב, עו"ד

יחידת המודיעין של מס הכנסה

אם יש לכם הכנסות לא-מדווחות בישראל או בחו"ל וחשבתם כי תוכלו להמשיך את
חייכם כרגיל, כדאי שתכירו את הפעילות של אנשי המודיעין ברשות המסים

להרחבה, ראו -
ynet המודיעין של רשות המסים בעקבותיכם - כלכלה

מיסים לפי מדינת היעד

בארגון ה-OECD  טוענים כי תאגידים בינלאומיים רבים, כמו גוגל ואחרים מצאו דרכים יצירתיות להתחמק מתשלום מיליארדי דולרים בשנה שאמורים להגיע לציבור. מדובר למעשה בתכנוני מס לגיטימיים, אך בארגון ה-OECD  סבורים כי אותם תאגידים בינלאומיים אינם משלמים מספיק מס, ודאי לא כמו שראוי היה שישלמו. מספר חוקרים באקדמיה העלו הצעה של מס הכנסה לפי מדינת היעד.

ראו גם:

ארגון ה-OECD ממליץ על מיסוי חברות אינטרנט

מיסוי הכנסות מפרסומות של גוגל

שינויים במיסוי רווחים באינטרנט

גם בישראל, החלו לבחון את חבות המס של התאגידים הבינלאומיים. לעניין זה, ראו: רשות המסים נגד חברות אינטרנט.

ניתן לקבוע פגישה עם עורך דין מיסים בהתראה קצרה

אין לראות באמור לעיל כתחליף לחוות דעת משפטית ו/או לייעוץ משפטי

נכתב על ידי ד"ר אבי נוב, עו"ד

נוהל גילוי מרצון בארה"ב

בארצות הברית מתכוונים לעדכן את נוהל גילוי מרצון לגבי הכנסות ויתרות בחשבונות בנק המוחזקים על ידי US Persons מחוץ לארה"ב. מטרת הנוהל לגילוי מרצון לעודד מי שנחשב כאזרח אמריקאי לדווח על חשבונות בנק בלתי מדווחים שהוסתרו מחוץ לארה"ב. נוהל גילוי מרצון או באנגלית - Offshore Voluntary Disclosure Program,   כולל אפשרויות שונות לגילוי ומצריך מיומנות רבה. 
להרחבה, ראו: עדכון נוהל גילוי מרצון בארצות הברית

להרחבה בנושא גילוי מרצון בישראל, ראו: גילוי מרצון - מדריך ליישום ההוראות 

ניתן לקבוע פגישה עם עורך דין מיסים בהתראה קצרה

אין לראות באמור לעיל כתחליף לחוות דעת משפטית ו/או לייעוץ משפטי

נכתב על ידי ד"ר אבי נוב, עו"ד

רשות המסים נגד חברות אינטרנט

רשות המסים מתכוונת להציג בקרוב את עמדתה בנושא מיסוי חברות אינטרנט וחברות רב־לאומיות.

הרעיון של רשות המסים הוא למצוא נוסחה מתאימה לפיה המיסוי יתבסס יותר על המרכיב הטריטוריאלי ברווחי החברה, היינו החלק שמתבצע בישראל, וזאת בניגוד למצב שבו חברה משלמת מס בעיקר על פי המדינה שבה היא רשומה או שממנה היא מנהלת את עסקיה. בעקבות דו"ח ארגון ה-OECD, כמפורט להלן, רשות המסים טוענת כי המיסוי צריך להיות לפי מבחן "מרב הזיקות הכלכליות" של החברה, אשר
יבחן את מקור הרווח הכלכלי הריאלי של חברות האינטרנט הגם שמדובר בחברות שפעילותן היא
בעיקר וירטואלית. להרחבה, ראו: רשות המסים נגד חברות אינטרנט

להרחבה, ראו:

ראו גם:

ארגון ה-OECD ממליץ על מיסוי חברות אינטרנט

מיסוי הכנסות מפרסומות של גוגל

שינויים במיסוי רווחים באינטרנט

האם חברות אינטרנט זרות ישלמו מס בישראל?

רשות המסים תפרסם תזכיר חוק שיסדיר את פעילותן של חברות האינטרנט הזרות, אשר רשומות לעיתים במקלטי מס אך מפרסמות בישראל. התזכיר ינסה לשים סוף לתכנוני המס אשר מונעים תשלום מס בישראל, ויאפשר לחייב חברות כמו גוגל ופייסבוק בתשלום מע"מ על הכנסות מהשירותים שהן מעניקות כאן, כמו פרסום או קידום אתרים.

להרחבה, ראו: חברות אינטרנט זרות ישלמו מס בישראל

ניתן לקבוע פגישה עם עורך דין מיסים בהתראה קצרה

ד"ר אבי נוב, עו"ד

Bitcoin makes aliyah Jewish Telegraphic Agency

Bitcoin makes aliyah: Cryptocurrency finds Israeli fans | Jewish Telegraphic Agency

Israeli Tax Law on Residency

The Israeli Supreme Court ruled recently that an Israeli who resides abroad can be considered for Israeli tax purposes as a person whose center of life is not in Israel, even if his family lives in Israel (Kfar Saba Assessing Officer vs Michael Sapir, Civil Appeal
4862/13). 
See more details here: Israel new Case Law on Tax Residency

See also:

Israeli Tax Residence Separately From the Wife - The
Sapir Case in the Tel Aviv District Court

Israeli Resident for Tax Purposes: The AK case

Dr. Avi Nov, Adv.

תכנוני המס של חברות הטכנולוגיה

מאמר זה דן בתכנוני מס בינלאומיים של חברות טכנולוגיה, תוך התמקדות באסטרטגיה של הסטת רווחים למדינות עם שיעורי מס נמוכים. במאמר נדון בשתי חברות מעניינות בהקשר זה: חברת IBM העולמית. ראו: תכנון מס לומדים מהטובים

ניתן לקבוע פגישה עם עורך דין מיסים בהתראה קצרה

אין לראות באמור לעיל כתחליף לחוות דעת משפטית ו/או
לייעוץ משפטי

נכתב על ידי ד"ר אבי נוב, עו"ד

פעילות שיווק ומכירות בחו"ל? כך תחסכו במסים

אם יש לכם פעילות עסקית בחו"ל, כמו מכירות, שיווק או ייבוא, כדאי לכם לשקול הקמת חברה זרה ובאמצעותה לקבל את ההכנסות. ראו -

 ynet יש לכם פעילות בחו"ל? כך תחסכו במסים - כלכלה

Israeli Law to Implement FATCAIsraeli Law to Implement FATCA

The Israeli Tax Authority published recently a draft bill regarding the implementation of the Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA). This new bill follows negotiation between Israel and the United States on an agreement regarding the implementation of the FATCA. See more, here - New Israeli Bill to implement FATCA

Dr. Avi Nov, Adv. 

חדשות מיסוי: מקלטי מס - יוני 2014

סקירה זאת -חדשות מקלטי מס - יוני 2014 - המתפרסמת כאן אחת לחודש, עוסקת בהתפתחויות ושינויים בדיני  המס (רגולציה, חתימה על אמנות מס ועוד) במקלטי המס ברחבי העולם. כמו כן, סקירה זאת
כוללת התייחסות לידיעות המתפרסמות מפעם לפעם בתקשורת העולמית בנושא מקלטי מס. 

להרחבה בנושא מקלטי מס, ראו: מקלטי מס -המדריך לתכנון מס.

לעדכונים שוטפים בנושא ההתפתחויות במקלטי מס, ראו: חדשות מקלטי מס

ניתן לקבוע פגישה עם עורך דין מיסים בהתראה קצרה

אין לראות באמור לעיל כתחליף לחוות דעת משפטית ו/או
לייעוץ משפטי

נכתב על ידי ד"ר אבי נוב, עו"ד

פסק דין חדש בנושא תושבות

להלן עיקרי פסק דין ע"א 4862/13, פקיד שומה כפר סבא נגד מיכאל ספיר, שניתן ביום 20.5.14 על ידי בית המשפט העליון בעניין ערעור פקיד השומה על פסק דין שקבע כי מרכז חייו של מיכאל ספיר היה בחו"ל
בשנים נשוא הערעור, ועל כן לא היה חייב במס על הכנסותיו שם. הערעור בבית המשפט העליון היה על פסק דינו של בית המשפט המחוזי בתל אביב‑יפו מיום 21.05.2013 בעמ"ה 1072/07 ספיר נגד פקיד שומה כפר סבא, שניתן על ידי כבוד השופט מגן אלטוביה.

לתקצירי פסקי דין נוספים בתחום המיסוי הבינלאומי, ראו: פסקי דין מיסוי ישראלי ומיסוי בינלאומי   

ניתן לקבוע פגישה עם עורך דין מיסים בהתראה קצרה 

יש להסתמך רק על הנוסח הרשמי של פסק הדין ובכל מקרה אין
לראות באמור לעיל כתחליף לחוות דעת משפטית ו/או לייעוץ משפטי

ד"ר אבי נוב, עו"ד